Toiminimen verotus yksinkertaisesti
Toiminimen verotus eroaa tavallisen palkansaajan verotuksesta. Toiminimiyrittäjän tuloja verotetaan ansio- ja pääomatuloina. Yrityksen verotettava tulo lasketaan vähentämällä tulot kuluista ja aiemmista tappioista. Ensimmäisen tilikauden tulo on suoraan tilikauden tulot miinus kulut, sillä tappioita ei yleensä synny ensimmäisenä vuonna.
Ansiotulot ja pääomatulot
Ansiotuloja ovat esimerkiksi palkkatulot, eläkkeet, yritystulosta saatu osuus, ja osinkotulo osakeyhtiöstä. Ansiotuloista maksetaan veroa valtiolle, kunnalle ja seurakunnalle, sekä sairasvakuutusmaksua. Ansiotulovero määräytyy progressiivisen asteikon mukaan.
Pääomatuloiksi katsotaan esimerkiksi vuokratulot, korkotulot, voitto-osuudet sijoituksista, ja osuus yritystulosta. Verotettava pääomatulo lasketaan vähentämällä pääomatuloista aiheutuneet menot ja lainasta maksetut korot.
Nettovarallisuus ja toiminimen verotus
Toiminimen verotus perustuu yleisesti nettovarallisuuteen, joka käsittää yrityksen varat ja velat. Varoihin kuuluvat esimerkiksi koneet, kalusto, kiinteistöt ja myyntisaamiset, kun taas velat voivat olla esimerkiksi ostovelkoja tai lainoja. Jos velat ovat suuremmat kuin varat, nettovarallisuutta ei ole. Suurempi nettovarallisuus tarkoittaa suurempaa osuutta yrityksen tulosta verotettavana pääomatulona.
Kun tiedät nettovarallisuuden, voit jakaa yrityksen tulon ansiotuloiksi ja pääomatuloiksi. Pääomatulojen enimmäismäärä on yleensä 20 % edellisen vuoden nettovarallisuudesta. Loput tulot ovat ansiotuloa.
Voit vaatia pääomatuloveron määräksi 10 % tai 0 % nettovarallisuudesta, jos haluat. Ansiotulovero voi olla pienempi kuin pääomatulovero, erityisesti jos yrityksesi on pieni ja sinulla ei ole muita tuloja, kuten palkkatuloja.
Toiminimen ennakkovero
Toiminimen verotus hoidetaan ennakkoverojen avulla. Ennakkoverot maksetaan arvioitujen tulojen perusteella etukäteen.
Varsinkin alkuvaiheessa voi olla vaikeaa arvioida tuloja tarkasti. On suositeltavaa tehdä varovainen arvio ja päivittää sitä tarvittaessa vuoden aikana. Jos huomaa, että tuloja on enemmän kuin odotettiin, voi pyytää lisää ennakkoveroa. Jos tuloarvio on ollut liian optimistinen, voi saada ylimääräiset verot takaisin veronpalautuksena.
Toiminimen palkka
Toiminimen palkka on se summa, joka jää yrityksen myyntituloista, kun siitä vähennetään menot. Tätä kutsutaan yrityksen tulokseksi, ja yrittäjä voi nostaa sen itselleen “palkkana”. On kuitenkin tärkeää muistaa, että osa tuloksesta on pidettävä sivussa tulevien maksujen ja verojen varalta.
Toiminimen veroilmoitus
Toiminimen veroilmoitus koostuu elinkeinotoiminnan veroilmoituksesta ja henkilöasiakkaan veroilmoituksesta. Elinkeinotoiminnan veroilmoituksella ilmoitetaan yritystoiminnan tulot ja kulut, vaikka yritys ei olisi ollutkaan toiminnassa kyseisenä vuonna.
Toiminimen tulee jättää veroilmoitus kerran vuodessa. Veroilmoituksen määräaika on ilmoitettu itse lomakkeessa ja OmaVerossa. Veroilmoitus vuodelle 2022 tulee palauttaa viimeistään 1.4.2022.
Lisäksi yrittäjä saa henkilöasiakkaan esitäytetyn veroilmoituksen, jota voi tarvittaessa korjata. Myös toiminimen puolison on annettava veroilmoitus samalla aikataululla.
Jos tarvitset apua toiminimesi verotuksessa, voit ottaa yhteyttä meihin. UKKO Yrittäjän palvelun avulla voit keskittyä liiketoimintaasi, kun me hoidamme verot ja ilmoitukset puolestasi.