Affiliate markkinointi verotus: Opas tuloverotukseen affiliate markkinoijille
Affiliate markkinointi on kasvattanut huimasti suosiotaan viime vuosina ja monet tienaavatkin sillä jo täysipäiväisen henkilön palkan verran. Affiliate tulojen verotus ei sinällään eroa muiden sivutulojen verotuksesta, mutta on muutama asia, jotka on syytä huomioida. Verotus (ja muut yritystoimintaan liittyvät ns pakolliset kulut) riippuvat siitä, teetkö työtä täysipäiväisesti vai sivutoimisesti, ja minkälaisella yhtiömuodolla.
Tässä tekstissä käsitellään sivutulojen verotusta ylipäätään ja lisäksi kerrotaan miten näistä ilmoitetaan verottajalle. Lähdemme nyt siitä oletuksesta, että olet sivutoiminen yrittäjä, eli et vielä tee tätä täysipäiväisesti.
Sivutoiminen vai täysipäiväinen yrittäjä?
Mitä tarkoitetaan sivutoimisella yrittäjyydellä?
Sivutoimisella yrittäjyydellä tarkoitetaan tilannetta, jossa harjoitat pientä yritystoimintaa, esimerkiksi osa-aikaisesti, samalla kun sinulla voi olla päätyönä kokopäiväinen palkkatyö tai opiskeluja. Toisin sanoen olet yrittäjä, mutta se ei ole pääasiallinen tulonlähde, ja voit tehdä muita asioita, kuten työskennellä normaalissa palkkatyössä, olla opiskelija tai eläkeläinen.
Sivutoimisena yrittäjänä tulosi pitää pysyä alle n. 8500€/v niin et joudu maksamaan YEL maksua. Voit ilmoittaa tulot verottajalle normaalin henkilökohtaisen veroilmoituksen yhteydessä. Sivutoiminen yrittäjä voi toimia ilman Y-tunnusta tai perustaa esimerkiksi toiminimen tai osakeyhtiön.
Sivutoimisen yrittäjyyden edut:
Miksi harkita sivutoimista yrittäjyyttä? Tässä joitain syitä:
- Kustannustehokkuus: Sivutoimisena yrittäjänä maksat tulokseen perustuvaa palkkiota tai komissiota, mikä voi olla budjettisi kannalta järkevää verrattuna perinteiseen mainontaan.
- Matalan kynnyksen aloitus: Sivutoimisena yrittäjänä voit kokeilla liikeideoitasi käytännössä ja hankkia arvokasta kokemusta, kun pääasiallinen elantosi tulee muualta. Jos liikeideasi osoittautuu menestykseksi, voit harkita siirtymistä päätoimiseksi yrittäjäksi.
Kevytyrittäjä, toiminimi ja osakeyhtiö
Paras yritysmuoto sivutoimiselle yrittäjälle – Toiminimi, Kevytyrittäjyys vai Osakeyhtiö?
Useimmat sivutoimiset yrittäjät valitsevat toiminimen yritysmuodoksi, koska sen rekisteröiminen on helppoa ja sen hallinnointi on vaivatonta. Toiminimi sopii erityisesti silloin, kun harjoitat liiketoimintaa yksin. Toiminimeltä on myös helppo siirtyä muihin yritysmuotoihin tarvittaessa.
Osakeyhtiö on toiseksi suosituin yritysmuoto toiminimen jälkeen. Osakeyhtiön taloushallinta vaatii enemmän vaivaa, mutta tehtävät voi ulkoistaa tarvittaessa. Joissain tilanteissa avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön perustaminen voi olla mahdollista, mutta niihin liittyy vähintään yhden luotettavan yhtiökumppanin osallistuminen.
Kevytyrittäjyys on myös vaihtoehto sivutoimiselle yrittäjälle. Tässä tapauksessa sinun ei tarvitse perustaa virallista yritystä, vaan voit saada tulot laskutuspalvelun kautta, joka hoitaa myös byrokratian puolestasi. Jos olet vasta aloittamassa affiliate markkinointia, tai kumppanuusmarkkinointia, en vielä miettisi ollenkaan yhtiömuotoja, tai tarkemmin yhtiöiden perustamista, vaan ilmoittaisin tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, jolloin niitä verotetaan normaalin ansiotuloveron mukaan.
Verotus
Verotus riippuu valitsemastasi yritysmuodosta. Jos toimit sivutoimisena yrittäjänä toiminimen, avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön kautta, voit hakea ennakkoveroa yrityksen tuloille tai muuttaa palkkatulojesi verokortin prosenttiosuutta, jotta se ottaa huomioon yritystoiminnasta saadut tulot. Kaikki affiliate markkinoinnin komissiot maksetaan yritystilillesi.
Osakeyhtiön tai osuuskunnan tapauksessa yritys maksaa omat veronsa tehdystä tuloksesta, ja sinä maksat verot palkastasi ja osingoista, joita nostat yrityksestäsi. Verotusmuodon edullisuus riippuu yritysmuodosta ja saaduista tuloista.
Vaihtoehtoisesti, ja varsinkin jos toiminta on alussa todella pienimuotoista, ei sinun kannata perustaa yritystä eikä edes laskuttaa kevytyrittäjänä. Voit ilmoittaa saamasi affiliate markkinoinnin tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, jos tulot jäävät 8500€/v alle.
Vähennykset ja korvaukset verotuksessa
Verotuksessa voit vähentää liiketoiminnan kustannuksia, jotka liittyvät tulon hankintaan ja sen säilyttämiseen. Esimerkkejä vähennyskelpoisista kuluista ovat toimistotarvikkeet, työkalut, ohjelmistot, markkinointikulut, työhuonevähennys (jos työskentelet kotona), matkakulut, työvaatteiden vähennykset, ammattikirjallisuus, koulutukset, YEL-maksut ja yrityksen perustamiskulut. Tarkimmat tiedot verovähennyksistä kannattaa tarkistaa Verohallinnon verkkosivuilta.
Jos harjoitat liiketoimintaa henkilökohtaisesti, eli et esimerkiksi kevytyrittäjänä, toiminimiyrittäjänä tai osakeyhtiön omistajana, et voi vähentää tuloista muita kuin sellaisia kuluja mitä normaaleista palkkakuluista voisi vähentää.
Arvonlisäverovelvollisuus sivutoimisena yrittäjänä
Jos yrityksen liikevaihto on alle 15 000 euroa kalenterivuodessa, sinun ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa. Kuitenkin tämä raja on tarkistettava säännöllisesti, sillä sen ylittyessä sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverorekisteriin ja maksettava veroa kaikista myynneistä. Kevytyrittäjänä sinun tulee maksaa arvonlisäveroa riippumatta siitä, kuinka paljon laskutat.
YEL-Vakuutus
Jos toimit sivutoimisena yrittäjänä ja täytät tietyt kriteerit, sinun tulee hankkia YEL-vakuutus. YEL-työtulon suuruus vaikuttaa eläkkeesi kertymiseen ja sosiaaliturvaasi. Vakuutuksen hinta riippuu YEL-työtulostasi.
Kirjanpito
Kirjanpito riippuu yritysmuodostasi. Kevytyrittäjänä sinun ei tarvitse pitää kirjanpitoa, mutta toiminimellä tai osakeyhtiöllä on kirjanpitovelvollisuus. Voit joko hoitaa kirjanpidon itse tai ulkoistaa sen ammattilaiselle.
Starttiraha
Jos harkitset siirtymistä sivutoimisesta yrittäjyydestä päätoimiseksi, voit olla oikeutettu starttirahaan. Starttiraha auttaa toimeentulosi turvaamisessa yritystoiminnan alkuvaiheessa.
Työttömyysturva ja opintotuki
Työttömyysturva ja opintotuki voivat olla mahdollisia sivutoimisille yrittäjille, mutta tulot voivat vaikuttaa näiden etuuksien määrään ja saatavuuteen. TE-toimisto määrittelee, oletko päätoiminen vai sivutoiminen yrittäjä työttömyysturvan kannalta.
Opiskelijat voivat saada opintotukea sivutoimisesta yrittäjyydestä huolimatta, mutta tulorajat on otettava huomioon. Tulojen ylittyessä voi joutua maksamaan opintotuen takaisin.
Yhteenveto
Sivutoiminen yrittäjyys tarjoaa monia mahdollisuuksia, mutta vaatii huolellista suunnittelua ja seurantaa liittyen verotukseen, vakuutuksiin, ja muihin etuuksiin. On tärkeää harkita huolellisesti yritysmuotoa ja pitää kirjaa tulonlähteistä ja kuluista.
1. Tulot pitää ilmoittaa verottajalle
Ensimmäinen askel affiliate markkinoinnin verotuksessa on ymmärtää, että ansaitsemasi tulot tulee ilmoittaa verottajalle, riippumatta yritysmuodosta tai yritystoiminnan laajuudesta. Jos olet ns. kevytyrittäjä ja käytät laskutuspalvelua, he huolehtivat verottajalle tehtävistä ilmoituksista ja maksuista. Jos sinulla on toiminimi tai osakeyhtiö, hoitaa kirjanpitäjäsi nämä asiat, tai jos teet kirjanpidon itse, muista ilmoittaa verottajalle tiedot ja ilmoittautua ALV rekisteriin jos liikevaihto ylittää 15 000€/v. Jos tulosi ovat alle n. 8500€/v, sinut luokitellaan sivutoimiseksi yrittäjäksi, et joudu maksamaan YEL vakuutusta ja ilmoitat tulot veroilmoituksen “Muut satunnaiset tulot”-kohdassa.
2. Seuraa tuloja ja kuluja
Pidä kirjaa tuloista ja kuluista. Jos saat enemmän kuin 8500€/v, eikä sinulla ole yritystä tai kirjanpitoa niin muista ainakin hoitaa YEL vakuutus kuntoon. Tässä kohtaa on verotuksellisesti jo järkevää harkita toiminimen tai osakeyhtiön perustamista.
3. Arvonlisäveron (ALV) huomioiminen ja muut kulut
Jos liikevaihto ylittää 15 000€ vuodessa, olet ALV velvollinen. Tällöin sinulla pitää viimeistään olla Y-tunnus ja suosittelen myös kirjanpitäjän hankkimista. Hyvä, osaava kirjanpitäjä varmistaa että saat kaikki tarvittavat vähennykset ja verotus hoituu muutenkin asianmukaisesti.
5. Konsultoi veroneuvojaa
Jos et vielä saanut tästä oppaasta tarpeeksi hyvää käsitystä affiliate markkinoinnin tai kumppanuusmarkkinoinnin tulojen verotuksesa, kannattaa kysyä verohallinnolta. He auttavat mielellään tulojen oikea-aikaisessa ja -laajuisessa ilmoittamisessa.
Yhteenveto
Affiliate markkinointi tulojen verotus toimii samalla tavalla kuin muidenkin satunnaisten ylimääräisten tulojen verotus. Oletetaan, että aloitat kumppanuusmarkkinoinnin muiden töiden ohella, tällöin ilmoitat tulosi veroilmoituksen kohdassa “Muut satunnaiset tulot”. Maksat veron normaalissa ansiotuloverotuksessa.
Jos tulot ylittävät reilu 8500€/v olet YEL (yrittäjän eläkevakuutus)-velvollinen. Tällöin sinun kannattaa jo rekisteröidä firma ja hoitaa tulot ja kulut sitä kautta. Tässä kohtaa voit valita kevytyrittäjyyden (laskutuspalvelu hoitaa verottajan ilmoitukset ja maksut ja palkanmaksun ja palkasta vähennettävät kulut), toiminimen (hoidat itse verotuksen ja siihen liittyvät ilmoitukset, tuloja verotetaan yleensä ansiotuloverotuksessa, voit myös ulkoistaa nämä kirjanpitäjälle) tai osakeyhtiön (jolloin kannattaa kaikki verotukseen ja kirjanpitoon liittyvät asiat ulkoistaa).
Toivottavasti tästä oppaasta oli apua!